kto-zaplacil.pl

Stan prawny na 9 listopada 2026 r.

Limit 10 000 zł w KSeF wygasa 31 grudnia 2026 r.

Limit 10 000 zł obowiązuje tylko do 31 grudnia 2026 r. Od 1 stycznia 2027 r. fakturę dla firmy wystawiasz w KSeF bez względu na jej kwotę i wysokość twojej sprzedaży. Razem z limitem kończy się wyjątek dla faktur z kas rejestrujących i paragonów z NIP do 450 zł, więc także fakturę do sprzedaży z kasy wystawisz firmie w KSeF.

Oba wyjątki są przepisami przejściowymi: art. 145m ustawy o VAT obowiązuje od 1 kwietnia do 31 grudnia 2026 r., a art. 145n od 1 lutego do 31 grudnia 2026 r. Ustawa nie przewiduje w ich miejsce nowego progu. Ministerstwo Finansów pisze o fakturach do paragonów: „Po tym okresie wszystkie faktury będą wystawiane przy użyciu KSeF”.

Sejm tych wyjątków nie przedłużył. Ustawa, która przesuwa kary za KSeF i którą Sejm uchwalił 6 listopada 2026 r., nie zmienia art. 145m ani art. 145n, a poprawkę, która dawała mikroprzedsiębiorcom czas do końca 2027 r., posłowie odrzucili (168 głosów za, 235 przeciw, 40 wstrzymujących się). Ustawą zajmie się jeszcze Senat.

Czy liczy się data sprzedaży, czy data faktury?

Liczy się data wystawienia. Art. 145m mówi o fakturach „wystawionych w danym miesiącu”, a MF przypisuje fakturę do limitu według daty jej wystawienia, także gdy sprzedaż była wcześniej. Fakturę wystawioną w 2027 r. za sprzedaż z grudnia 2026 r. wystawiasz więc już w KSeF.

Z limitu korzystasz do końca 2026 r. tylko wtedy, gdy żadna wcześniejsza faktura go nie przekroczyła. Faktura, która przekroczyła 10 000 zł w miesiącu, i wszystkie następne trafiają do KSeF, także w miesiącach z niższą sprzedażą (art. 145m ust. 2). Do limitu wliczasz kwoty brutto z faktur, które musiałyby trafić do KSeF.

Pan Marek, programista, skończył zlecenie 29 grudnia 2026 r. Należy mu się 6 150 zł brutto. Innych faktur w grudniu nie wystawił, a limitu nigdy nie przekroczył. Jeśli wystawi fakturę 30 grudnia, może to być jeszcze PDF. Jeśli zrobi to 4 stycznia 2027 r., musi ją wystawić w KSeF.

Co się zmienia przy kasie rejestrującej?

Do końca 2026 r. przy kasie możesz wystawić fakturę poza KSeF, a paragon z NIP nabywcy do 450 zł (100 euro) jest fakturą uproszczoną i również nie trafia do systemu (art. 145n ust. 1). Od 1 stycznia 2027 r. art. 111 ust. 3a pkt 1 każe wystawić z każdej sprzedaży paragon fiskalny, a z przepisu znikają słowa „lub fakturę”. W uzasadnieniu projektu ustawy rząd potwierdza, że od tego dnia „nie będzie możliwe już wystawianie faktur z kas rejestrujących”.

Jeśli sprzedajesz firmie i wystawiasz fakturę do transakcji z kasy, od 2027 r. robisz to w KSeF. Warunek się nie zmienia: fakturę dla podatnika do sprzedaży udokumentowanej paragonem wystawiasz tylko wtedy, gdy na paragonie jest jego NIP (art. 106b ust. 5).

Za złamanie tej zasady organ ustala dodatkowe zobowiązanie równe 100% VAT z faktury (art. 106b ust. 6). Nie ustala go wobec osób fizycznych, które za ten sam czyn odpowiadają za wykroczenie skarbowe albo przestępstwo skarbowe. Ust. 5 i 6 nie dotyczą usług taksówek osobowych, poza wynajmem samochodów osobowych z kierowcą (art. 106b ust. 7).

Zwolnienie z art. 145n ust. 3 dotyczy faktur i paragonów z ust. 1, czyli wystawionych od 1 lutego do 31 grudnia 2026 r. Jeśli od 1 stycznia 2027 r. wystawiasz fakturę do sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej, razem z danymi faktury zostawiasz w dokumentacji numer dokumentu i numer unikatowy kasy z paragonu albo papierowy paragon (art. 106h ust. 1). To nasze odczytanie przepisów: stanowiska MF w tej sprawie nie znaleźliśmy.

Pani Halina prowadzi sklep z narzędziami. W grudniu 2026 r. firma kupuje u niej wiertła za 246 zł i podaje NIP przy kasie, więc paragon z NIP jest fakturą uproszczoną. Żadne ze źródeł, które czytaliśmy, nie mówi wprost, czym taki paragon będzie od stycznia 2027 r. Naszym zdaniem to zwykły paragon, a jeśli firma chce fakturę, pani Halina wystawia ją w KSeF.

Kto nadal wystawi fakturę poza KSeF?

Art. 106ga ust. 2 wyłącza z obowiązku m.in. faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz faktury podatników bez siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Na liście wyłączeń MF są też np. przejazdy płatną autostradą i jednorazowe bilety przewozowe. Fakturę dla konsumenta możesz wystawić w KSeF dobrowolnie (art. 106ga ust. 4).

Zwolnienie z VAT z art. 113 nie wyłącza z KSeF. Art. 106ga ust. 2 pkt 6 dotyczy tylko procedury SME z art. 113a, więc jeśli jako podatnik zwolniony wystawiasz faktury firmom, od stycznia też robisz to w KSeF.

Co z fakturami wystawionymi poza KSeF w 2026 r.?

Nie znaleźliśmy przepisu ani stanowiska MF, które nakazywałyby wprowadzać je do KSeF po 1 stycznia 2027 r. Nie mają numeru KSeF, więc płacący nie wpisze go w przelewie, nawet jeśli zapłaci w 2027 r.

Naszym zdaniem korektę z 2027 r. do takiej faktury wystawiasz już w KSeF. Art. 106j ust. 2 pkt 2a zwalnia z podania numeru KSeF faktury pierwotnej, której go nie nadano, a struktura FA(3) ma na takie korekty pole NrKSeFN. MF potwierdza, że w KSeF można skorygować fakturę z 2025 r. Nie znaleźliśmy jednak stanowiska MF o tym, czy taką korektę trzeba wystawić w KSeF.

Co zrobić przed styczniem?

Jeśli wystawiasz dziś faktury na papierze lub w PDF, do końca grudnia przygotuj dostęp do KSeF. Aplikacja Podatnika KSeF jest bezpłatna. Od stycznia twoje faktury dostaną numery KSeF. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, płacący, którzy też są czynnymi podatnikami, mają je wpisywać w przelewach, więc po pierwszych wpłatach sprawdź wyciąg w narzędziu kto-zaplacil.pl.

Źródła

Artykuł ma charakter informacyjny i nie jest doradztwem podatkowym.